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Checklist de Auditoría Interna by Full Audits

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Checklist de Auditoría Interna

La auditoría interna tiene como objetivo principal ayudar a la organización a lograr sus metas al examinar y mejorar la eficacia de su gobierno, la gestión de los riesgos y la eficiencia y efectividad de sus operaciones. Esta lista de verificación de auditoría interna le ayudará a evaluar su estructura y función de auditoría interna, procedimientos de auditoría interna, supervisión de auditoría interna, entorno de control interno, procesos de gestión de riesgos y monitoreo de la información financiera. Esta lista de verificación debe seguirse estrictamente para asegurar la efectividad de la auditoría interna.

Estructura y función de auditoría interna

1.1 ¿Existe una estructura formal de la auditoría interna que sea aprobada por la junta directiva?

1.2 ¿Los objetivos de la auditoría interna se ajustan al modelo de ética y cumplimiento?

1.3 ¿Se preparan informes anuales o semestrales de la auditoría interna para la junta de administración?

1.4 ¿Los auditores internos tienen acceso al presidente de la junta de administración y al auditcommittee?

1.5 ¿Se ha desarrollado una metodología de auditoría interna formal?

1.6 ¿Existe una descripción formal de las responsabilidades, autoridad y obligaciones de la auditoría interna?

1.7 ¿Las responsabilidades y obligaciones de la auditoría interna están documentadas y distribuidas a los auditores?

1.8 ¿Los auditores internos están suficientemente calificados para cumplir con sus responsabilidades?

1.9 ¿Los auditores internos han recibido entrenamiento regular para mantener sus habilidades relevantes?

1.10 ¿Existe evidencia de la evaluación de los resultados de la auditoría interna?

Procedimientos de auditoría interna

2.1 ¿El programa de auditoría interna está documentado en términos de objetivos, áreas cubiertas, procedimientos, conclusiones y recomendaciones?

2.2 ¿El programa de auditoría interna es revisado y actualizado anualmente?

2.3 ¿Existe una buena separación entre las responsabilidades del auditor interno y el personal operativo?

2.4 ¿Los procedimientos y controles preventivos tienen patrones de revocación y cumplimiento?

2.5 ¿Se realizan pruebas aleatorias para evaluar la eficacia de los controles?

2.6 ¿Se enfocan las auditorías internas en áreas que representan mayores riesgos comerciales o errores?

2.7 ¿Se lleva a cabo y documenta una adecuada evaluación de los resultados de las auditorías internas?

2.8 ¿Se emite un informe formal al responsable de la auditoría interna y al board?

2.9 ¿Los hallazgos de auditoría criticos reciben una atención adecuada de parte de la junta directiva?

2.10 ¿Existe evidencia de que se hace un seguimiento de los temas críticos identificados en el pasado para asegurar el cumplimiento de los procedimientos?

Riesgos y contrales internos

3.1 ¿Existe un entorno de control interno sólido?

3.2 ¿Existe un proceso permanente de identificación, evaluación y gestión de riesgos?

3.3 ¿Se han establecido límites de responsabilidad para evitar que se excedan los riesgos?

3.4 ¿Existe evidencia de que se evalúa la relación entre los riesgos y los beneficios?

3.5 ¿Los controles internos se revisan para garantizar su eficacia?

3.6 ¿Existe evidencia de que se documentan los procesos internos?

3.7 ¿Se identifican y documentan excepciones a los procedimientos establecidos?

3.8 ¿Los problemas de uso excesivo se identifican y se toman medidas correctivas?

3.9 ¿Los informes financieros se monitorean para garantizar la confiabilidad de la información?

3.10 ¿Existe evidencia de que se documentan los cambios en los procesos?

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